Уже 12 лет продолжается успешное сотрудничество между Государственной налоговой администрацией Украины и Налоговой таможенной администрацией Нидерландов. Началось оно еще в 1999 году и с тех пор было проведено немало совместных семинаров и конференций, которые помогли изучить и применить принципы интернационализации аудита и отчетности в нашей стране.

Перенимаем опыт

Семинар для специалистов Государственной налоговой администрации в Одесской области на тему «Инструменты и методы аудита» проходил в рамках выполнения Рабочего плана между Государственной налоговой администрацией Украины и Министерством финансов — Налоговой и таможенной администрацией Нидерландов на 2011 год. Целью проведения семинара стала передача аудиторских навыков голландских коллег и расширение возможностей налогового аудита.

Специалисты из Нидерландов на семинаре очень подробно рассказали о своей работе. Такой обмен опытом стал полезным для обеих сторон, ведь в работе таможенных служб наших стран есть как схожие, так и различные моменты. Голландские Налоговая и Таможенная администрации отвечают за налоги, сборы с заработной платы. Штат налоговой службы немалый. Из 16 миллионного населения, в налоговой службе Нидерландов занято порядка 30 тысяч сотрудников.

А что касается структуры налоговой службы Нидерландов, — она имеет функционально- иерархический принцип построения. Сама служба входит в состав министерства финансов страны и представлена в нем двумя институциями: департаментом налогов и департаментом налогового развития. Департамент налогового развития является аналитическим подразделением. В его задачи входит сбор, анализ текущей информации в области налогообложения; прогнозирование, включая оценки по налоговым поступлениям на перспективу; и самое главное — разработка концепции налогообложения.

Департамент налогов непосредственно реализует фискальную функцию. В

его компетенцию входит сбор налогов и контроль над соблюдением налогового

законодательства. Департамент включает в себя четыре основных подразделения, курирующие налогообложение: физических лиц, средних и малых компаний, больших компаний и таможни. Каждое подразделение осуществляет возложенные на него функции через местные налоговые офисы. Так, налогообложением средних и малых компаний занимаются 40 местных налоговых офисов: 20 — в южной и 20 — в северной части страны; налогообложением крупных компаний — 11 местных налоговых офисов; таможенный контроль осуществляет 15 офисов.

Новые принципы сработали

Это уже не первый визит голландской делегации в Украину — в прошлом году они посетили Львовскую и Луганскую области. И, по словам экспертов Налоговой таможенной администрации Нидерландов Петера Энглера, Френка Ван Брюншота и Мариэтты Мандрес, их чрезвычайно впечатлила работоспособность украинских специалистов.

Поэтому свою работу они начали со знакомства с достижениями нашего региона. О них рассказал председатель ГНА в Одесской области Александр Чернобай.

«С начала года поступления налогов и сборов в Одесской области выросли на 20 процентов, — отметил одесский специалист. — В течение января — сентября 2011 года в Сводный бюджет мобилизовано 6 миллиардов 827 миллионов гривен, что на 1 миллиард 108 миллионов гривен или 20% больше чем в аналогичном периоде прошлого года. Уровень согласований доначислений возрос на 34% и составил 137 млн. грн. что указывает на эффективность использования риско-ориентированных принципов налогового контроля. Мне как руководителю очень приятно, что Одесса удостоена чести принимать ведущих экспертов сфере налогового аудита. Мы всегда открыты для наших друзей и партнеров. Сегодня программа технического сотрудничества предусматривает дальнейшее совершенствование системы налогообложения и создание эффективных механизмов администрирования налогов в Украине».

Как известно сейчас в нашей стране особое внимание уделяется совершенствованию отечественного законодательства в соответствии с европейскими стандартами. И опыт Нидерландов, где система налогов и аудита развивалась уже давно, будет немаловажен для выполнения такой задачи.

«На налоговую службу возложена серьезная ответственность, — сказал Александр Чернобай. — Мы понимаем, что наполнение бюджета в условиях кризиса экономики является залогом социального баланса, политической стабильности и экономического развития. Вместе с тем в Украине уже реализован значительный объем нормативной и законодательной работы, практических мероприятий по модернизации и упрощению системы налогового контроля».

Европейские стандарты в помощь налоговикам

Эксперт Налоговой таможенной администрации Нидерландов Петер Энглер начал свое выступление с презентации самой Голландии. И такой подход к обучению был вполне уместен. Ведь налаживания деловых контактов начинается с поисков точек соприкосновения и формирования взаимопонимания. И одесские налоговики охотно обсуждали с гостями достижения Нидерландов, рассказывали о себе и объясняли особенность украинской системы налогообложения и аудита.

По словам голландских гостей, налоговая система их страны в течение всего срока своего существования не единожды видоизменялась, уступая требованиям времени. Так, несколько лет назад правительство Нидерландов переориентировало налоговые офисы с категории налогоплательщиков на категорию налогов. При нынешней системе каждая компания в соответствии со своими размерами закреплена за одним налоговым офисом и обслуживается постоянными налоговыми служащими. Благодаря этому налоговый сервис Нидерландов стал более открытым для сотрудничества, что значительно улучшило уровень обслуживания налогоплательщиков. Клиентам стали предоставлять широкий спектр консультаций по вопросам налогообложения и льгот. Для налоговых офисов стало нормой в последнее время организовывать и проводить открытые семинары по проблемам налогообложения с участием бизнесменов, частных бухгалтеров, аудиторов,

юристов. Клиенты там получают информационное и логическое обеспечение налогоплательщиков.

Таким образом, делается достаточно много для того, чтобы формировать отношения между налоговыми чиновниками и налогоплательщиками из плоскости конфронтации в плоскость корректного бизнес-партнерства. К тому же акцент делается на ускорение уплаты налогов — чтобы собирать налоги не за «последнее десятилетие», а в зависимости от результатов.

Но, несмотря на попытки создания климата доверительности и сотрудничества между

основным участниками налогового процесса, трудности в этой области все же остаются. По оценке специалистов налоговой службы Голландии, примерно у 70% налогоплательщиков имеют определенные проблемы с налоговой службой. Главным образом, это связано с «желанием» платить меньше, что на практике часто выливается в попытки любой ценой, и не всегда законной, ускользнуть из поля зрения налоговых служб. Из-за этого все клиенты налоговой службы разделены на группы. Каждая группа предполагает различные процедуры контроля: мягкий контроль (выборочные нерегулярные проверки), гибкий контроль (частые достаточно глубокие проверки) и постоянный контроль.

Таким образом, одесские налоговики ознакомились со структурой, основными функциями и задачами налоговой службы Нидерландов, характеристиками голландского налогового законодательства, системой электронной налоговой отчетности, электронными услугами для налогоплательщиков, разработками в сфере налогового контроля, принципами взаимодействия налоговых и таможенных органов, направлениями международного сотрудничества, методами аудита. В дальнейшем такие семинары будут еще проводиться в нашей стране, и Украина ощутит информационную помощь Запада.